1、红都集团风险管理框架下内部控制体系的完善1 引言内控在我国的开展情况相对较晚，主要是企业重视不够以及自身所带有国家保护这层特殊的性质，所以，往往忽视了内部控制的建设以及由此引发的相关风险。近几年，一方面，经济不稳定、价格波动、政府监管、气候变化等因素导致国有企业的经营环境日趋复杂/为国有企业风险管理增加了压力。另一方面/信息全球化和经济全球化的进程在不断推进，市场结构也在不断调整，激发了市场竞争力。随着国企***的不断深入，使企业面临的风险不断变化，原有的管控模式使企业漏洞层出，遭受损失，因此，完善内部控制体系成为一项重要工程。本文正是在此基础上/以红都集团为研究对象，充分融入全面风险管理的内涵
2、，规避风险，排除不确定性，凸显管理效益。通过分析红都集团内部控制存在的漏洞，提出改进建议，完善公司的内部控制体系，将风险管理和内部控制适当地结合/使其融入到企业现有的内部控制之中。/2 风险管理与内部控制基础理论2/1 风险管理基础理论成本效益、期望收益，逐渐成为保险购买者给予关注的重点，随着科学技术的进步，人们可以驾驭更复杂的工具，也证明了保险不是应对风险的最佳选择。因此，他们认为一定有更好的方法去权衡风险与收益，通过风险识别和风险评估，采取一定的方法，事前规避风险，减少损失。企业风险管理阶段/突出了对风险的选择和用，不仅要减少损失，更希望通过一定的手段争取获利机会，是一种全方位、全过程、全
3、员参与的综合性管理方法，注重定性管理、定量分析，根据具体情况灵活运用。2/2 内部控制基础理论环境因素的变动经常能够带来潜在的风险，所以，内部控制与风险管理也正在悄然融合。2004 年 9 月/ COSO 委员会发布了企业风险管理整合框架(简称 ERM)/这是内部控制发展到风险管理层面的一个重大标志。该框架将风险管理定义为16一个由企业董事会、管理当局和其他人员实施的过程，应用于战略决策并贯穿于企业之中，旨在挖掘那些可能影响企业运作的潜在事件，并将其控制在企业的可承受范围内，帮助企业达成目标/。这个定义说明，风险管理的目的不是回避风险，而是对风险实施有效的管理，寻求风险和收益的最佳平衡点，以实
4、现企业战略目标。3 红都集团内部控制现状分析/ 163/1 红都集团公司简介/ 163/2 服装订制行业环境分析/ 163/3 红都集团风险管理框架下内部控制的现状和问题/ 204 风险管理视角下红都集团内部控制体系建设/ 284/1 基于风险管理思想建设内部控制体系的必要性/ 284/2 风险管理框架下建设红都集团内部控制体系/ 285 基于红都集团内部控制提出建设性建议/ 325/1 内部环境建设/ 325/2 风险评估建设/ 345/3 控制活动建设/ 345 基于红都集团内部控制提出建设性建议5/1 内部环境建设通过我们对红都集团现状的分析，可以看出，公司内部***架构还是比较健全的，但
5、还有几点需要注意一下：（1）梳理并建立统一的授权体系，按部门/流程梳理现有的审核权限，检查是否存在冗余的权限设置、是否存在单一的审核权限、是否缺失审核权限。建立职责清晰的授权体系，避免出现***交叉、冲突、越级或***真空现象，避免发生潜在的利益冲突，使得各部门各司其职，各负其责。同时，建立对公司授权设置的合理性进行评估的机制定期对公司授权体系进行梳理，如在公司发生***机构调整或重大业务调整时，及时更新授权体系，以确保公司的授权体系与业务发展相适应。（2）公司应制定并发布定期***机构评估调整与更新的相关制度，明确责任部门，评估内容，评估周期，评估结果上报审批程序评估结果的应用等内容。（3）制定子公
6、司管理办法，明确董监高的权限职责、员工做事的工作流程等，为确保集团公司对其下属子公司合法有效的监督管理机制，集团公司与子公司应实现业务、资产、财务、人员和机构等五个方面的***性，避免同业竞争及关联交易，促进控股子公司规范运作、有序健康发展，提高公司整体运作效率及抗风险能力，维护公司投资利益。5/2 风险评估建设如前所述，红都集团自成立以来在风险排查工作、风险评级标准以及风险监管工作上仍然存在着漏洞，因此，有必要在企业内部建立风险管理部门，起到风险预警的作用，在风险来临时，也能够尽快协调资源，使企业平稳度过危机，最大限度的减少损失。同时，在日常经营过程中，要提高对风险的敏感度，对风险实施分析，对
7、控制活动的关键风险点要及时监督检查，让企业每个成员都主动积极的寻求风险点，对风险进行梳理、归集，并提出应对方案，实施整改方案，实时***反馈整改信息，并对半年度和年度进行持续内控全面检查，再辅之以专项检查，使内部控制措施点线面结合，实现评估风险、控制风险的目的。/6 结论本文运用风险管理和内部控制的理论，针对红都集团的内部控制状况和发展方向，根据监管机构对二者的相关要求，对红都集团构建风险管理框架下的内部控制体系进行研究，结论和观点如下：首先，按照企业内部控制基本规范对红都集团公司层面内部控制进行完善与健全，从大方向、整体上入手，才能够彻底提高经营管理水平、防范风险。本文依据企业内部控制基本规范的五要素要求，针对红都集团现实情况，提出完善建议，可以有效改进公司层面内部控制。其次，将风险管理的观念植入员工的思想中、融入到企业的生产经营中去，提高员工风险意识，从小事控制，不放过任何风险点，而这也正是红都集团基于风险
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