7/3应收款管理系统日常业务处理/第7章 往来账款核算与管理/学习要求/1/掌握单据的类型及处理方式 2/掌握***管理相关业务的处理方式 3/掌握坏账发生、收回等业务的处理方式 4/掌握汇兑业务的处理机制 5/掌握核算的业务类型及处理方法 6/掌握转账业务的类型及处理方法 7/掌握凭证处理的机制/教学内容/7/3/1 单据处理 7/3/2***管理 7/3/3坏账处理 7/3/4 汇兑损益 7/3/5核销处理 7/3/6转账处理 7/3/7凭证处理/7/3/1 单据处理/单据处理是应收款管理系统业务处理的起点，可以录入销售业务中各类发票以及销售业务之外的应收单据。 1/应收单处理 （1）应收单录入 应收单录入是对未收款项的单据进行录入， 以下例说明录入处理方式：销售部销售甲B产品一台给兰州钢窗厂，价款28000元（含税），款项未收。/操作演示/7/3/1 单据处理/（2）应收单审核 应收单审核是在单据保存后对单据正确性进一步审核确认。 审核人和制单人可以是同一操作员。 单据审核后，将从单据处理功能中消失，但可以通过单据查询功能查看此单据。 系统提供了手工审核、自动批量审核两种审核方式，其中手工审核又分为单张审核与批量审核两种方式。/7/3/1 单据处理/2/收款单处理 收款单据处理主要是对结算单据（收款单、红字收款单）进行管理，包括收款单、红字收款单的录入、审核。 （1）收款单录入 收款单据录入，是将已收回的款项，作为收款单录入到应收款管理系统中。 例： 收回石家庄轴承厂前欠货款280000元，银行转账支票ZZ865648号。/操作演示/7/3/1 单据处理/（2）收款单审核 主要完成结算单的自动审核、批量审核。它是对收款单信息的再确认，目的是保证录入信息的准确性。/7/3/2***管理/***管理主要包括对***进行计息、贴现、转出、结算、背书转让等处理。 1/***录入 当企业销售商品、产品或提供劳务而收到客户开出、承兑的商承兑汇票时，应根据***所记载的信息将该汇票录入到应收款管理系统的***管理中。 例：10日销售给兰州钢窗厂甲A产品5台，价税合计280800元，当日收到三个月的商业承兑汇票一张，票号SH8767556。/操作演示/7/3/2***管理/2/***贴现 ***贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商业汇票背书后转让给银行，银行收理后，从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。 例：因资金需要，13日将收到的兰州钢窗厂开出的编号为SH8767556、面值为280800元的无息商业承兑汇票进行贴现处理，贴现率10%。/操作演示/7/3/2***管理/3/***背书转让 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让，用于偿还债务。 在应收款管理系统中提供了三种背书转让方式：冲销应付账款、退客户款项、其他，背书处理时只能且必须从系统提供的这三种背书方式中选择其中一种。 例：19日因经济债务原因，将编号为“LZ6876845”的由兰州钢窗厂公司开具的价值280800元商业承兑汇票背书转让给山东铸造厂用以偿还部分欠款。/操作演示/7/3/2***管理/4/***计息 企业收到的带息应收***，在***到期或进行贴现等业务处理时，应按应收***的票面价值和确定的利率计算计提***利息，并增加应收***的账面余额。/7/3/2***管理/5/***结算 当企业根据应收***收回货款时，可进行***结算处理。在***结算时，如果是带息***则应先运行计息功能，计算***利息，然后再进行***结算处理。 例：15日收回了兰州钢窗厂2009年1月3日以银行承兑汇票支付的货款，银行承兑汇票编号为“YH9699887”，结算时利息为1250元、支付银行费用100元。/操作演示/7/3/2***管理/6/***转出 应收***到期如不能收回款项，则应将其转为应收账款处理。 例：5日，上海宝花公司于2009年1月5日开具编号为“SH2222228”的100000元的商业承兑汇票到期，因多种原因无法收回货款，将其转回应收账款。 7/***查询/操作演示/7/3/3坏账处理/坏账处理的内容包括： 坏账计提 坏账发生 坏账收回 坏账业务查询/7/3/3坏账处理/1/坏账计提 应收款管理系统提供的计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。 在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作：首先在系统选项中选择坏账处理的方法，然后在初始设置中设置有关参数。 以应收账款百分比法计提坏账准备为例阐述操作处理。/操作演示/7/3/3坏账处理/2/坏账发生 坏账发生指用户确定某些应收款为坏账的工作。通过坏账发生功能用户可选定发生坏账的应收业务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆滞的现象。 例：兰州钢窗厂因经营问题破产，导致未收的款项500元，经确认认为无法收回，作坏账处理。/操作演示/7/3/3坏账处理/3/坏账收回 坏账收回指系统提供的对应收款已确定为坏账后又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功能可以对一定期间发生的坏账收回业务进行处理，反映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。 例14因经营破产的兰州钢窗厂被其他单位收购，并承担其债务。单位也因此收回了前欠货款500元。/操作演示/7/3/4 汇兑损益/汇兑损益是在持有外币货币性资产或负债期间，由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动而产生的损益。 当外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益； 当外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。 应收账款管理系统提供了两种汇兑损益的处理方法：月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇兑损益。 以月末计算汇兑损益处理方法为例，说明汇兑损益处理的基本过程。/操作演示/7/3/5核销处理/单据结算指用户日常进行的收款核销应收款的工作。 单据核销的作用是解决收回客户款项核销该客户应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。 应收款管理系统提供了两种核销处理方式：手工核销与自动核销。/7/3/5核销处理/3/核销业务综合举例 （1）收款单的数额等于原有单据的核销数额，收款单与原有单据完全核销 例：2009年1月8日，销售给往来单位“石家庄轴承厂”甲A产品5台，当时未收到货款，价税合计金额为280800元，发票号为23465312。同年1月10日，收到该单位280800元货款，以转账支票作为结算方式，结算科目为100201，部门为销售部，业务员为马同。/7/3/5核销处理/（2）在核销时使用预收款 例： 2009年1月3日收到上海宝花公司为采购货物，以转账支票支付的200000元订货款，用于采购甲B产品。同年1月7日，根据合同要求，向上海宝花公司发送甲B产品20台，总价款及税款合计655200元。1月13日收到上海宝花公司开具的转账支票一张，金额500000元，并要求使用上次的订货款进行结算。/7/3/5核销处理/（3）收款单的数额小于原有单据的数额，单据仅得到部分核销 例： 2009年1月8日，往来单位西安西飞公司购买本单位甲A产品，应付货款为30000元，该产品适用税率为17%，该笔业务形成应收账款总额为35100元。同年1月17日，该单位由于资金困难，
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